حقیقی یا حقوقی

برای شروع یک کسب و کار ، تشکیل پرونده بصورت حقیقی بهتر است یا حقوقی؟

پرسشی که این روزها زیاد مطرح میشود. برای تشکیل پرونده مالیاتی به صورت شخص حقیقی اقدام کنم یا حقوقی؟ چه تفاوتی با هم دارند؟ معایب و مزایای هر کدام چیست؟ در کدام حالت مالیات کمتری پرداخت میکنم؟ کدام روش به سود کسب و کار من است؟

در ابتدا تعاریفی در ارتباط با شخص حقیقی و شخص حقوقی در قانون تجارت ارائه میدهیم:

در قانون تجارت، تمام افراد یک شخص حقیقی هستند اما شخص حقوقی مسائل فرضی و اعتباری دارد و دارای نماینده قانونی است. شخصیت حقیقی با تولد ایجاد می‌شود و با مرگ پایان می‌پذیرد اما برای شخص حقوقی تاسیس و انحلال ملاک شروع و پایان خواهند بود.

شخص حقیقی که از آن می‌توان با عنوان شخص طبیعی هم نام برد، یکی از افراد جامعه است که در نوع خود دارای شخصیت بوده و با اتکا به فردیت خود دارای حقوق و البته تکالیفی است.

هر فرد انسان یک شخصیت حقیقی است. تفاوتی ندارد که این شخص کبیر باشد یا صغیر، در هر صورت این شخصیت می‌تواند حقوق و تکالیف خود را به صورت مستقیم یا غیر مستقیم اجرا کند. بااین‌وجود هر انسانی که در یک جامعه زندگی می‌کند دارای شخصیت حقیقی استاما شخصیت حقوقی جلوه‌ای تجاری دارد. در بیشتر کشورهای جهان و قوانین مرتبط به این کشورها، برای هر شرکت، مؤسسه یا سازمانی، اعم از انتفاعی یا غیر انتفاعی، شخصیتی حقوقی در نظر گرفته می‌شود.

شخصیتی که برای شرکت‌ها و مؤسسات در نظر گرفته می‌شود از شخصیت مالک یا شرکای یک شرکت جداست و مستقل به حساب می‌آید. این استقلال در شرکت‌های سهامی پررنگ‌تر است و در شرکت‌های کوچک و شخصی کمتر مشخص استقرارداد شرکت مشخص کننده شخصیت حقوقی است و این شخصیت از شرکا شخصیت جداگانه‌ای دارد. انسان برای انجام فعالیت‌های خود در طول زندگی نیاز به تشکیل اجتماع و همکاری با دیگران دارد.

به دلیل پیچیدگی‌هایی که اجتماعات انسانی دارند، قانون شخصیت مستقلی برای این گروه‌ها و اجتماعات فرض می‌کند که مجموعه این افراد در کنار هم بتوانند حقوق خود را داشته باشند.

در اینجا به تفاوت های شخص حقیقی و شخصیت حقوقی میپردازیم :

اشخاص حقیقی و حقوقی چند تفاوت مشخص دارند که با توجه به این تفاوت‌ها شما می‌توانید به راحتی بین هویت آنها تمایز قائل شوید. در قسمت زیر به چند مورد از تفاوت‌های این دو شخصیت از نظر قانونی اشاره کرده‌ایم:

• اشخاص حقیقی آدرس مشخصی برای زندگی دارند اما شرکت‌های حقوقی در مجموعه‌ای از قراردادهای مختلف و همچنین دفاتر و اسناد مربوط به شرکت حضور دارند.
• اشخاص حقیقی با مرگ از بین می‌روند و تمام حقوق خودشان را از دست می‌دهند. اما اشخاص حقوقی با مرگ هیچ فردی از بین نمی‌روند و همچنان به حیات خودشان ادامه می‌دهند.
• اشخاص حقیقی دارای جسم و ماهیت طبیعی هستند اما اشخاص حقوقی فرضی و اعتباری هستند و بر اساس قراردادها شرکت می‌گیرند و منحل می‌شوند.
• حقوق و تکالیف افراد حقیقی و حقوقی متفاوت است.

انواع شخصیت حقوقی

شخصیت حقوقی به صورت کلی در دو دسته بندی شرکت های تجاری و موسسات غیر تجاری تقسیم بندی میشوند:

شرکت های تجاری به انواع زیر طبقه بندی میشوند:

• شرکت‌های سهامی عام و خاص
• شرکت‌های تضامنی
• شرکت‌های با مسئولیت محدود
• شرکت‌های مختلط غیر سهامی
• شرکت‌های مختلط سهامی
• شرکت‌های نسبی
• شرکت‌های تعاونی تولید و مصرف

و موسسات غیر تجاری

طبق ماده 1 آئین نامه اصلاحی ثبت شرکتها، موسسات غیر تجاری مانند امور ادبی ، خیریه و امثال آن تشکیل میشوند.

انواع شخصیت حقیقی

• دارندگان کارت بازرگانی مانند صادرکنندگان و واردکنندگان
• صاحبان صرافی و هتل‌های 3 ستاره و بالاتر
• صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی بزرگ؛
• پزشکان و مدیران بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی پزشکی
• صاحبان انواع فروشگاه‌ ها
• مدیران موسسات حسابرسی، حسابداری و مشاوره‌ای
• صاحبان شرکت‌های حمل‌و‌نقل زمینی، دریایی و هوایی
• وکلا
• و سایر مشاغل

تفاوت های شخص حقیقی و حقوقی از منظر حسابداری :

به صورت کلی تفاوتی در اصول و استانداردهای حسابداری برای این اشخاص وجود ندارد و نحوه ثبت و نگهداری اطلاعات مالی یکسان میباشد اما از نظر مالیاتی قوانین مربوط به اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است که لازم است حسابدار و مدیر مالی ازین تفاوت ها کاملا آگاه باشد.

تفاوت های شخص حقیقی و حقوقی از منظر مالیاتی :

1-طبق ماده 131 قانون مالیات های مستقیم نحوه محاسبه مالیات اشخاص حقیقی به صورت پلکانی میباشد و براین اساس که درآمد مشمول مالیات آنها در چه سطحی قرار میگیرد با نرخ های مالیاتی 15درصد، 20درصد، 25درصد محاسبه میشود ولی طبق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم نرخ محاسبه مالیات برای اشخاص حقوقی به صورت ثابت 25درصد میباشد.

2-طبق تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم هر ساله توسط سازمان امور مالیاتی گروه هایی از مودیان که به صورت شخص حقیقی تشکیل پرونده داده اند ، نیازی به ارسال اظهارنامه عملکرد ندارند و بر اساس نرخی مقطوع بدون نیاز به رسیدگی، مالیاتشان مشخص میشود که این شرایط نیز مزایای قابل ملاحظه ای را به همراه دارد.

3-اشخاص حقیقی میتوانند از مزایای معیشتی ماده 101 استفاده کنند. هرسال بر اساس قانون تا میزان مشخصی از درآمد اشخاص حقیقی از مالیات بر درآمد معاف می‌شود و مازاد بر آن مشمول مالیات با نرخ ماده 131خواهد بود که این موضوع هم نهایتا منجر می‌شود تا اشخاص حقیقی مالیات کمتری را پرداخت کنند .

4-بر اساس آئین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیات های مستقیم اشخاص حقیقی که در گروه دوم و سوم قرارمیگیرند نیازی به نگهداری و تکمیل دفاتر قانونی و ارائه اسناد و مدارک ندارد که این موضوع بار سنگینی از میزان فعالیت‌ها و تکالیف مالیاتی اشخاص بر می‌دارد و یک دلیل خیلی خوب است که کسب و کارها با عنوان اشخاص حقیقی تشکیل پرونده مالیاتی دهند.

5-به تجربه ثابت شده است که تا اینجا ممیزین مالیاتی نگاه آسان گیرانه تری نسبت به مودیان حقیقی دارند و در مراحل دفاع مالیاتی هم این امر صدق میکند.

در اینجا به سوال اصلی که هدف از ارائه  این مقاله میباشد برگردیم که برای تشکیل پرونده مالیاتی بهتر است از انواع شخصیت های حقوقی استفاده کنیم یا شخصیت حقیقی؟

به صورت کلی بنا به تجربه ثابت شده است که اگر :

1-میخواهید در آینده با سازمان ها و ارگان های دولتی کار کنید

2-میخواهید  در مزایدات و مناقصات شرکت کنید

3- قصد دریافت تسهیلات بانکی بالا داشته باشید و لازم به داشتن اعتبار بالای بانکی دارید

4- برای نوع فعالیتتان مجبور به گرفتن مجوزهایی هستید که فقط به اشخاص حقوقی تعلق میگیرند

5- به هر دلیلی برای کسب اعتبار نزد مشتریان خود و یا سایر موارد ترجیحتان بر شروع فعالیت به صورت حقوقی است

فقط در موارد بالا ضرورت به تشکیل پرونده به صورت شخص حقوقی را دارید و اگر هیچ کدام ازموارد بالا شامل حال شما نمیشود ، پیشنهاد میشود  ثبت پرونده به صورت شخص حقیقی باشدچرا که به لحاظ مالیاتی مزایای قابل تاملی برای کسب و کارتان دارد.

یادآوری میکنم که این پیشنهاد از منظر مالیاتی میباشد و با در نظر گرفتن قوانین مالیاتی بیان شده است و در نهایت تصمیم گیرنده نهایی خودتان هستید و اگر برای هر گونه تصمیم گیری بهتر و مشاوره دقیق تر نوع کسب بجهت داشتن انتخابی بهتر به مشاوره و کمک نیاز داشتید، ما در کنار شما هستیم.